KRÖNIKA - Vart tar pengarna vägen?

En företagare jag hjälpte med en analys av hans företag tyckte om ordet kassaflöde och sa att han förknippade det med ett projekt han dragit igång ett par år tidigare.

”Han hade sett en bild framför sig där han likt Joakim von Anka badade i en ström av pengar.”

Borde det då inte räcka med att veta att jag har ett bra eller dåligt resultat i företaget vilket ju årsbokslutet borde ge besked om? Tanken är god eftersom en god vinst i kombination med viss försiktighet och god planering på sikt resulterar i ett gott kassaflöde.

En kassaflödesanalys, som helst sträcker sig över några år, ger svar på massor av frågeställningar. Hur mycket pengar genererar företaget, eller om man hellre vill gården, i sig? Hur har jag använt dessa pengar och vilket behov har jag att finansiera olika saker med exempelvis krediter? Hur stora investeringar har jag gjort, hur överensstämmer det med företagets långsiktiga behov av återinvesteringar? Har jag finansierat dessa investeringar på bästa sätt? Klarar kassaflödet återinvesteringar och de amorteringar på lån som är förknippade med investeringarna eller lever företaget på rost och röta? Beror den dåliga likviditeten på att jag finansierat inköp av fastighet eller maskiner med pengar som egentligen utgör mitt rörelsekapital?  Hur stort är mitt eget behov av pengar för privat konsumtion och för att kunna betala min skatt?  Hur väl uppfylls mina önskemål av företagets förmåga att förverkliga dem?

Analysen kan ju även göras till en prognos. Klarar jag denna investering? Hur mycket pengar kan fastigheten jag tänker köpa generera och behöver jag åtminstone initialt ordna finansiering från annat håll?

Vart tar då pengarna vägen? Svaren finns i kassaflödesanalysen, gör en du också.

Henrik Malmborg
Lantmästare och aukt. redovisningskonsult på Areal i Linköping